工资1万个税40？买税延型商业养老保险最划算

最近有件民生大事不可不知

个人所得税法修订了！

亮点主要有两个：

亮点一

个税起征点由3500元提升到5000元

（2018年10月1日起实施）

亮点二

子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项费用税前抵扣

（2019年1月1日起实施）

其实

为了保障国民基本福利

我国税法规定了多项个税税前扣除项目

可谓是个税抵扣的“隐藏菜单”

快对照你的工资条

解锁一下吧！

一、费用扣除标准

即大家常说的“起征点”，目前个税费用扣除标准为3500元/月，今年10月1日起，将调整至5000元/月。

二、社会保险费

个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，应从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

三、住房公积金

住房公积金允许扣除的最高缴费比例为12％，超过部分不允许进行税前扣除。

四、企业/职业年金

个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

五、商业健康保险

个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。

那么 个税法修订之后 我们到底能省多少钱？ 小泰帮您算一算

小泰出生于1987年，就职于某地金融行业公司，每月工资总额10000元，公司为其缴纳了企业年金，他自己也购买了泰康康乐保税优健康保险。今年10月1日以后，小泰的个税抵扣详情如下：

起征点：5000元

小泰的月工资总额为10000元，减去起征点为5000元。

社保费：970元

小泰工作所在地的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险的个人负担部分费率分别为8％、1.5％、0.2％。则其当月在税前可以扣除的社保费为：

10000×（8％＋1.5％＋0.2％）=970元

住房公积金：1200元

小泰个人缴付住房公积金的比例为12％，则其当月在税前可扣除的住房公积金为：

10000×12％=1200元

企业年金：400元

小泰按照4％扣缴企业年金个人缴费部分，则其当月在税前可扣除的年金为：

10000×4％=400元

商业健康险：200元

小泰购买了泰康康乐保税优健康保险，每年2400元税前抵扣额度，则其当月在税前可扣除的保费为：

2400/12=200元

因此小泰应缴个税基数为：

10000-5000-970-1200-400-200=

2230元

按照新税率表

个人所得税税率为3％

仅需缴纳个人所得税66.9元！

2019年1月1日之后

如果小泰符合6项专项费用扣除条件

应缴个人所得税还会更低！

当然，以上只是个人所得税税前抵扣项目的一部分。除税前抵扣外，个人税收递延也成为增加民众福利保障水平的重要手段。

2018年4月12日，五部委联合下发《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，明确自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。购买税延商业养老保险，可享受每月最高1000元、每年最高1.2万元的税延额度。

对于泰康养老个人税收递延型养老年金产品来说，缴费期保费可以税前抵扣，积累期收益免税，领取期25％部分予以免税，其余75％部分按照10％的比例税率计算缴纳个人所得税，综合税率仅为7.5％。

而根据投资收益类型不同，泰康养老提供三类、四款产品，满足客户不同风险偏好。

如果上文中的小泰购买泰康养老个人税收递延型养老年金产品，即可税前抵扣保费600元，应纳税额减少到1630元，应缴个人所得税仅为48.9元，差不多是一杯咖啡钱。