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移民海外后,如何将财产合法转移给儿女?

2018-02-14 09:38:22

明炬侨美移民 明炬侨美移民

常常有已经办好移民的中年客户咨询,如何把资产合法地转移给子女。财产转移不仅仅是那些家产万贯的千万富翁、亿万富翁必须要做的,拥有一、二百万资产的中产阶级也需要了解和考虑。因为财产转移不仅仅意味着少交或不交遗产税,还与税务规划密切相关,做的好还有官司保障和子女离婚时不破财的好处。

今天我们就以美国为例谈这个问题,介绍资产转移的各种方式,比较、分析各种方式的优缺点。

美国税法中与财产转移有关的几条法律

遗产税

为了抑制过度的贫富分化,美国对过世的高资产人士征收遗产税,这是联邦一级的,税率大概在40%。此外,还有有些州也征收州一级的遗产税(有的叫继承税或者干脆叫死亡税)。

当然,并不是死后留下的每一个美元都要交遗产税,在联邦一级有遗产免税额,2015年是543万,也就是说你死后如果你的净资产少于543万,不需要交遗产税,超过543万的要交遗产税。这543万每年随通货膨胀率会逐年上调,除非日后美国国会修改法律。要知道遗产税在美国是经常变动的,有时候有,有时候没有。取决于当时的社会政治环境,也取决于当时美国政府的财政收支情况。这543万的遗产免税额是给美国公民和绿卡人士准备的,如果你既非公民,又没有绿卡,则不享有543万的遗产免税额,实际的免税额只有6万。

赠与税

遗产税是人死后才征收,为防止富人在生前就把财产转移给子女,美国法律特别规定,你赠与别人的财产如果超过了年度赠与豁免,就要交赠与税,年度赠与豁免目前是14000美元。

超过14000美元就要申报赠与税。如果你当年不交,百年后要从你的遗产免税额中扣掉。唯一的例外大概只有慈善捐赠没有限制,你捐多少都没问题。很多人问,谁付赠与税。在美国,赠与税是给钱的人付税,收钱的人不付税。

夫妻之间财产转移不受年度赠与豁免限制

美国法律定义夫妻为单一经济共同体,夫妻之间的财产转来转去没有限制,但给子女的财产则受一年14000美元的限制。

父母把财产转移给子女或亲属的基本做法

充分利用每年的年度赠与豁免

每个小孩,每人每年可以给14000美元(2014年),夫妻俩联合赠与就是28000美元。常见的作法主要有:一是设立UGMA或UTMA账户,即所谓监护人账户(custodian account)。

每年往这个账户转进一笔钱,这个账户可以用于投资股票和共同基金,赚到的钱按小孩的税率交税,税率较低。这笔钱给出去了,就给出去了,你百年后不算你的遗产,不用交遗产税。但缺点是一旦小孩成年(18岁),小孩就自动成为该账户的所有人,对账户有完全的支配权。而且,该账户的钱算小孩名下的资产,在他/她申请大学奖助学金时有最不利的影响。当然,如果你不在乎大学奖助学金,则另当别论。

另外你给小孩付学费和医疗费不受年度赠与豁免的约束。具体作法是你直接开支票给学校或医院,而不要开支票给小孩。有人说我若给小孩现金,IRS就查不出来,但一旦你小孩把现金存入银行,超过一万美元就必须申报,如果你小孩经常大量往银行存现金又没有合法、合理的解释,弄不好还会惹来逃税和洗钱的官司,得不偿失。

利用年度赠与豁免开设529账户

你可以一次扔进去5年的限额,即最多14万(每年28000),当然你一旦放进去5年的限额,日后5年你就不能再放钱。你也可以每年、每年放。放进529的钱必须专款专用,用于小孩日后上大学或读研究生,其增值部分不用交资本增值税。

购买人寿保险

一种做法是做父母的给自己买保险,把子女列为保险的受益人,或是给小孩买保险,日后再把保险的所有人改为小孩自己。

先说给自己买保险。如果你小孩未成年,或是房贷未付清,买保险是给家庭一个保障,这是必须的。如果子女已成年,你们自己的退休计划也做的很好,给自己买保险的主要目的可能就是让留给子女的资产最大化。除了给自己买人寿保险,你也可以考虑给小孩买人寿保险。一来,小孩的保险便宜,可能不需要体检;二来,给小孩买的永久性的保险,还有现金值。刚开始现现金值很少,但日积月累,十几、二十年后现金值可以累积到很可观的程度。

设立信托

信托有多种多样,简单地说就是设立人(Grantor)为了受益人的利益而设立的一个Entity(实体),然后把财产放到这个实体中。设立人事先规定受益人如何获得与使用信托中的财产。基本可划分为可撤销的与不可撤销的两类。

关于信托有两条必须明白:

第一,可撤销的信托既没有多少省税的功能,更没有资产保障(Assetprotection)的作用。道理其实很简单,就因为它可以随时撤销。

第二,真正具有遗产规划作用的是不可撤消信托,但放进去的现有财产或未来财产(如人寿保险)法律上讲已经不属于你,你没有支配权,更没有受益权。

热搜财产转移 UTMA UGMA

责任编辑:卢珊 RF10057

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