个税递延商业养老保险背景及其含义

日前，财政部、证监会等部门联合发布关于《开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(以下简称“通知”)，自2018年5月1号起，在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。

关于养老金税收优惠政策，业内已经呼吁了至少十几年，今天终于宣布正式破题，对于个人和保险、基金、银行等金融机构都是重大利好。

一、 个税递延养老保险背景及《通知》含义

1、 背景

个人税收递延型商业养老保险，是由保险公司承保的一种商业养老年金保险，主要面向缴纳个人所得税的社会公众，公众投保该商业养老年金保险，缴纳的保险费允许税前列支，养老金积累阶段免税，领取养老金时再相应缴纳，这也是目前国际上采用较多的税收优惠模式。

“减税养老”，也就是对缴纳养老保险实行税收优惠。中国的养老保险体系创立于上个世纪90年代，共有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基础养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱是个人商业保险。

2、 含义

个税递延型商业养老保险：简单的说，就是在传统的基本养老保险、企业年金、职业年金之外，你将有一个商业养老保险账户，这个账户里的缴费目前用于购买商业养老保险，未来购买产品将扩大到基金等风险类产品。

买的产品加收益，就是以后你养老钱的第三个荷包。只要在这个账户缴费，就能享受税收优惠。

一句话概括：投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。

一个词概括：减税养老。