谭浩俊：6000亿普惠减税如何才能发挥最大效应

1月18日，财政部、国家税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。这也意味着，三年可为小微企业减负6000亿元的普惠性减税政策细则落地。

与此相适应，近日召开的全国税务工作会议也传出消息，2018年，全国减税降负工作也取得重大进展。5月1日起实施的增值税三项改革平稳有序推进，5—12月增值税税率降低减税约2700亿元，其中制造业减税占35％；统一小规模纳税人标准惠及50万户纳税人，减税约80亿元；办理留抵退税1148亿元；新出台的支持创新创业税收优惠政策减税约500亿元。尤其是自2018年10月1日起实施的个人所得税第一步改革，施行3个月就减税约1000亿元，7000多万个税纳税人的工薪所得无需再缴税，“工薪税”的格局正在逐步得到改变。

这也意味着，减税政策的效应正在显现，对稳定经济增长、稳定市场、稳定消费、稳定企业和员工情绪的作用正在发挥。并与货币政策一道，正在稳定经济增长中起到“双轮驱动”的效果。那么，在新一轮减税、特别是普惠减税中，如何才能最大限度地发挥减税的正向效应，让减税更好地推动经济稳定、促进经济高质量发展呢？

增强减税政策的针对性，无疑是最重要的一个方面。减税政策运用到今天，最主要的问题已经不是“量”，而是“质”。大而化之的减税政策，作用力正在减弱，需要更多具有针对性的减税措施。很显然，这次针对小微企业的普惠性减税政策，就是针对性很强的政策。针对性不仅体现在重视小微企业上，更体现在对宏观经济环境的判断。其他减税政策，是否也能像此次的普惠政策一样，更具体、更细致、更具针对性。如针对科技型企业、创新型企业也应当出台一些类似的减税政策。政策的规模可以不继续扩大，但针对性一定要强，要适用，要有利于企业创新和居民创业。

提高减税政策的落实效率，则是减税政策效应能否最大化又一个重要方面。从2008年全球金融危机爆发到现在，出台的减税政策并不少。政策的落实效果并不好，有的则被执行不力、落实不佳消弥掉了。一方面，各级没有能够严格按照减税政策的要求去做，甚至出现了边减边加的现象。这也是为什么企业对减税政策获得感不强的主要原因之一，也是减税政策作用效率打折的主要原因。所以，落实政策必须不折不扣，坚决不能出现肢解政策、扭曲政策、侵吞政策的现象；另一方面，政策本身水土不服，所出台的政策不太符合实际，不符合企业要求，企业很难享受，形成了名义减税与实际减税不配套的现象。因而，在今后的工作中，必须在政策的制定上更加符合企业实际，让企业能够用得上、享受得到。

在此基础上，要积极努力，让减税成为一种发展环境。减税不是目的，发展才是目标。单纯依靠减税，也无法形成有效的发展动能。因此，必须通过深入调查、认真研究，制定出更加有利于企业发展、企业家创新、居民创业的减税政策，让减税成为一种发展环境，能够激发企业的创新动力、激活企业的发展热情、激励更多的人投身于创业创新之中。尤其是民营企业，要能够在减税政策的激励下，释放出更多投资热情，产生更多投资动力，使减税与企业、企业家形成良性互动。必须承认的一个事实是，目前的减税政策，更多的还是一种救急措施，一种招商引资手段，而没有成为发展环境。减税政策要成为发展环境，还必须在减税的手段、方法、措施，特别是减税政策的设计、重点的确定与调整、减税政策的落实效果评价等方面下功夫，让减税政策不因设计不科学、落实不彻底、运用不适当等产生问题，从而真正成为一种发展环境。

从总体上讲，减税的正向效应正在发挥，但是，仍有很大的潜力。这种潜力，既在政策的制定，也在政策的落实，更在政策的环境。所以，还有很多文章要做、很多功夫要下、很多问题要改。